Dyrektor PZD w Gorlicach Marek Machowski, jako najwyższy rangą urzędnik, obarczony przez Regionalną Izbę Obrachunkową w dniu 12 października 2017 roku odpowiedzialnością za tzw. nieprawidłowości związane z pracami rozbiórkowymi podczas remontu kilku powiatowych mostów i obrotem materiałami, chyba nie tylko stalowymi, pochodzącymi z tych rozbiórek, powinien bezzwłocznie nadesłać do mojej redakcji kompleksowe wyjaśnienia w tej sprawie.
Szanowny Panie Dyrektorze, cierpliwie czekamy na garść dodatkowych informacji!!!
Czekamy także na wyjaśnienia od Przewodniczącego Zarządu Powiatu Gorlickiego, dotyczące kroków podjętych przez Powiat w tzw. przedmiotowej sprawie. Chciałbym także wiedzieć czy Prokuratura Rejonowa w Gorlicach została o protokole RIO z Krakowa poinformowana?
A teraz poczekamy sobie dłuższą chwilę na odpowiedź urzędników i samorządowców. A czekając, można poczytać sobie protokół z kontroli doraźnej, przeprowadzonej przez RIO w Krakowie na salonach dyrektora Marka Machowskiego PZD w Gorlicach:
WK-613-59/17
Kraków, dnia 12.10.2017 r.
Pan
Marek Machowski
Dyrektor
Powiatowego Zarządu
Drogowego
w Gorlicach
Uprzejmie informuję Pana Dyrektora, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2016, poz. 561) przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia gospodarki finansowej, w tym realizację zamówień publicznych ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2010 – 2016 i w 2017 r., do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 17 sierpnia 2017 r., przekazuję Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną doraźną kontrolą, osoby odpowiedzialne za jej powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzający do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
– nieprzestrzeganie zasady wynikającej z art. 48 ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym określającej, że do skuteczności czynności prawnej, która może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, potrzebna jest kontrasygnata skarbnika powiatu lub osoby przez niego upoważnionej. Skarbnik Powiatu nie upoważnił Głównego Księgowego Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach do kontrasygnowania czynności prawnych, które mogą spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych.
Brak prawidłowej kontrasygnaty stwierdzono w niżej wymienionych przypadkach:
- umowa Nr PZD/27/2012 z dnia 11 lipca 2012 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1506K Jankowa – Stróżna – Szalowa km 2+084”,
- umowa Nr PZD/75/10 z dnia 3 listopada 2010 r. zadanie pn. „Odbudowa dwóch mostów w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby”
- umowa Nr PZD/60/10 z dnia 14 września 2010 r. zadanie pn. „Przebudowa mostu na potoku Sitniczanka w ciągu drogi powiatowej 1390K Ciężkowice – Turza – Sitnica – Strzeszyn w km 14+071”.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach.
Wniosek pokontrolny nr 1 – Przestrzeganie zasady wynikającej z art. 48 ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 814, z późn. zm.) określającej, że do skuteczności czynności prawnej, która może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, potrzebna jest kontrasygnata skarbnika powiatu lub osoby przez niego upoważnionej.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
– brak należytej staranności nad zarządem mieniem ruchomym Powiatu Gorlickiego poprzez niewycenienie wartości szacunkowej elementów stalowych uzyskanych z rozbiórki mostów na terenie Powiatu Gorlickiego w latach 2010-2014 oraz nieprawidłowy obrót elementami pochodzącymi z rozbiórki mostów w związku z nie wytworzeniem dokumentacji magazynowej i księgowej. Dotyczy niżej wymienionych umów:
- Nr PZD/75/10 z dnia 3 listopada 2010 r. zadanie pn. „Odbudowa dwóch mostów w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby”,
- Nr PZD/60/10 z dnia 14 września 2010 r. zadanie pn. „Przebudowa mostu na potoku Sitniczanka w ciągu drogi powiatowej 1390K Ciężkowice – Turza – Sitnica – Strzeszyn w km 14+071”,
- Nr PZD/15/2011 z dnia 17 marca 2011 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu na rzece Biała w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby w km 12+424”,
- Nr PZD/32/2012 z dnia 25 czerwca 2012 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1506K Jankowa – Stróżna – Szalowa km 1+271 oraz rozbiórka mostu istniejącego”,
- Nr PZD/27/2012 z dnia 11 lipca 2012 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1506K Jankowa – Stróżna – Szalowa km 2+084”,
- Nr PZD/45/2014 z dnia 15 września 2014 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby w km 7+064”,
Tym samym naruszono art. 50 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym cyt. „Zarząd i ochrona mienia powiatu powinny być wykonywane ze szczególną starannością”.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach i Zastępca Dyrektora Powiatowego Zarządu Drogowego.
Wniosek pokontrolny nr 2 – Zapewnienie należytej ochrony mienia ruchomego poprzez przestrzeganie zasady starannego zarządu i ochrony mienia powiatu, wynikającej z art. 50 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 814, z późn. zm.).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
– nieujęcie w księgach rachunkowych jednostki wartości materiałów, stalowych elementów uzyskanych z rozbiórek mostów w latach 2010-2014 na terenie Powiatu Gorlickiego, które ze względu na swój charakter stanowią aktywa jednostki. Powyższe narusza przepis art.4 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, który zobowiązuje jednostkę do przedstawienia swojej sytuacji majątkowej i finansowej w sposób rzetelny i jasny.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach.
Wniosek pokontrolny nr 3 – Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej jednostki w sposób rzetelny i jasny, poprzez ujmowanie w księgach rachunkowych wszystkich kategorii stanowiących majątek jednostki stosownie do art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
– nierzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji rzeczowych składników aktywów obrotowych w postaci: materiałów pochodzących z rozbiórki mostów z terenu Powiatu Gorlickiego w latach 2014-2016 znajdujących się w magazynie Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach, drogą spisu z natury naruszając art. 26 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach i Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej.
Wniosek pokontrolny nr 4 – Obejmowanie inwentaryzacją wszystkich składników aktywów i pasywów, z zastosowaniem prawidłowej metody inwentaryzacji oraz rzetelne sporządzanie dokumentacji dotyczącej wyników inwentaryzacji, zgodnie z postanowieniami określonymi w art. 26 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.)
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5
– przekazywanie elementów stalowych uzyskanych z rozbiórki mostów na terenie Powiatu Gorlickiego w latach 2010-2014 kontrahentom i Gminie Uście Gorlickie przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Drogowego bez zgody Zarządu Powiatu, tj. z przekroczeniem swoich uprawnień. Powyższe stanowi naruszenie przepisu art. 32. ust. 2. pkt 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym.
Dotyczy odzyskanych elementów stalowych z niżej wymienionych inwestycji:
- umowa Nr PZD/75/10 z dnia 3 listopada 2010 r. zadanie pn. „Odbudowa dwóch mostów w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby”,
- umowa Nr PZD/60/10 z dnia 14 września 2010 r. zadanie pn. „Przebudowa mostu na potoku Sitniczanka w ciągu drogi powiatowej 1390K Ciężkowice – Turza – Sitnica – Strzeszyn w km 14+071”,
- umowa Nr PZD/15/2011 z dnia 17 marca 2011 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu na rzece Biała w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby w km 12+424”,
- Nr PZD/27/2012 z dnia 11 lipca 2012 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1506K Jankowa – Stróżna – Szalowa km 2+084”.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zarządu Powiatu Gorlickiego w Gorlicach i Zastępca Dyrektora Powiatowego Zarządu Drogowego.
Wniosek pokontrolny nr 5 – Przestrzeganie postanowień art. 32 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r. poz. 814, z późn. zm.), poprzez uzyskanie zgody Zarządu Powiatu, w zakresie przekazywania mienia ruchomego kontrahentom i jednostkom organizacyjnym z terenu Powiatu Gorlickiego.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6
– nieprzestrzeganie uregulowań wewnętrznych Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach, poprzez niewystawienie dokumentów „Magazyn Przyjmie” dla elementów stalowych pozyskanych z rozbiórki mostów, ustalonych w § 9 zasad (polityki) rachunkowości dla Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach przyjętego zarządzeniami: Nr 7/2008 Nr 4/2011 i Nr 9/2013 Dyrektora Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach z dnia 14 sierpnia 2008 r., 7 lutego 2011 r. i , 29 marca 2013 r. w sprawie przyjęcia zasad /polityki/ rachunkowości dla Powiatowego Zarządu Drogowego w Gorlicach cyt. „Przyjęcie tych materiałów do magazynu następuje za dowodem „Magazyn Przyjmie” wystawionym na podstawie faktury lub innego dowodu dostawy.”
Dotyczy odzyskanych elementów stalowych z niżej wymienionych inwestycji na podstawie zawartych umów:
- umowa Nr PZD/60/10 z dnia 14 września 2010 r. zadanie pn. „Przebudowa mostu na potoku Sitniczanka w ciągu drogi powiatowej 1390K Ciężkowice – Turza – Sitnica – Strzeszyn w km 14+071”,
- umowa Nr PZD/32/2012 z dnia 25 czerwca 2012 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1506K Jankowa – Stróżna – Szalowa km 1+271 oraz rozbiórka mostu istniejącego”,
- umowa Nr PZD/45/2014 z dnia 15 września 2014 r. zadanie pn. „Odbudowa mostu w ciągu drogi powiatowej 1503K Florynka – Izby w km 7+064”.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zarządu Powiatu Gorlickiego w Gorlicach i Zastępca Dyrektora Powiatowego Zarządu Drogowego.
Wniosek pokontrolny nr 6 – Wystawianie dokumentów „Magazyn Przyjmie” dla wszystkich materiałów przyjmowanych na stan magazynu, stosownie do uregulowań wewnętrznych.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosku pokontrolnego lub o przyczynach jego niewykonania.
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 561), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Otrzymują:
- Adresat
- a/a
Do wiadomości:
Przewodniczący Zarządu
Powiatu Gorlickiego
Od redakcji!
Zdjęcie dyrektora Marka Machowskiego wykorzystano w tekście na zasadzie cytatu ze strony: http://elipinki.pl/tag/marek-machowski/.