RIO w Związku Gmin Ziemi Gorlickiej, czyli włos jeży się na głowie

Wszelaka zachłanność gorlickich samorządowładców nie zna granic. Tych granic nie zna także, nasza, społeczeństwa głupota, która pozwala tolerować taki stan rzeczy. Sytuacja przypomina trochę wizytę złodzieja, który chodzi sobie po mieszkaniu i do worka ładuje zagrabione przedmioty. Gospodarze przyglądają się temu niecnemu procederowi i zamiast dzwonić po policję, zachęcają złoczyńcę do zaboru kolejnych rzeczy: – Panie złodzieju, może pan zabierze jeszcze to… i jeszcze to, a na stole przeoczył pan złoty zegarek… No i złodziej sobie buszuje „na włamie”, a przed wyjściem wypije kawę, którą zaoferuje mu gościnna gospodyni. Dość jednak żartów, bo wcale nie jest mi do śmiechu.

Od lat staram się informować Czytelników tego portalu o kontrolach krakowskiej Regionalnej Izby Obrachunkowej w urzędach miast i gmin naszego powiatu. Opublikowane przeze mnie protokoły pokontrolne zawsze stanowiły dowód na bezhołowie i bezprzykładne łamanie prawa przez urzędników i samorządowców w całym naszym powiecie. Zawsze i bez wyjątku! Moje wysiłki spotykają się z powszechnym milczeniem i lekceważeniem albo z gromkimi oświadczeniami, żem łgarz i kłamca, i że niewinnych pomawiam, i że nie przedstawiam żadnych dowodów i dokumentów tylko rzucam kalumniami wyssanymi z palca. No to dzisiaj kolejny stek kłamstw i oszczerstw a la Maciej Rysiewicz. Niech tradycji stanie się zadość!

Regionalna Izba Obrachunkowa przeprowadziła kontrolę w Związku Gmin Ziemi Gorlickiej (ZGZG). Cóż to za czort ten ZGZG. Informację na ten temat podaję na podstawie oficjalnej strony internetowej tej szemranej organizacji do „mielenia” publicznych pieniędzy. Zacznijmy od adresu kontaktowego: Związek Gmin Ziemi Gorlickiej, ul. Jagiełły 10, 38-300 Gorlice, tel./fax (018) 352-43-06, e-mail: zwiazekgmin@interia.pl. Kogo wydelelegowały lokalne samorządy do organu wykonawczego ZGZG? Proszę bardzo! Oto przedstawiciele gmin do Zgromadzenia Związku Gmin Ziemi Gorlickiej:

Miasto Gorlice

Kazimierz Sterkowicz

Bogdan Musiał

Gmina Biecz

Kazimierz Grzesiak

Jan Roman

Gmina Bobowa

Wacław Ligęza

Stanisław Siedlarz

Gmina Gorlice

Ryszard Guzik

Aleksander Kalisz

Gmina Lipinki

Czesław Rakoczy

Bogdan Czeluśniak

Gmina Łużna

Kazimierz Krok

Maria Myśliwiec

Gmina Moszczenica

Jerzy Wałęga

Barbara Warzecha

Gmina Ropa

Jan Morańda

Władysława Smoła

Gmina Sękowa

Małgorzata Małuch

Mirosław Sternik

Gmina Uście Gorlickie

Dymitr Rydzanicz

Franciszek Myśliwiec

A więc, jak widać, same gwiazdy gorlickiego samorządu. Sprawa musi być więc poważna. Powiedzmy zatem kogo to szanowne grono wybrało do zarządu ZGZG. Przewodniczący: Czesław Rakoczy, członkowie: Jan Morańda, Wacław Ligęza, Ryszard Guzik, Jerzy Wałęga. No i już wiadomo, kto „trzyma za twarz” resztę powiatu. Jako obywatel Bobowej jestem dumny, że jednym z „trzymających za twarz” jest burmistrz Wacław Ligęza. Hurra!!! Czego jeszcze nie wiemy o ZGZG? Budżet, trzeba porozmawiać o „kasie”. Niestety na stronie internetowej ZGZG nie opublikowano uchwały budżetowej na lata 2012 i 2013. Pewnie zapomnieli, biedaki! No to muszę podać ostatnią dostępną uchwałę (z 2011 r.), żeby Czytelnicy zorientowali się jakie pieniądze są w grze. Oto ona:

Uchwała   Budżetowa

Związku Gmin Ziemi Gorlickiej na rok 2011 Nr 1/I/2011

Zgromadzenia Związku Gmin Ziemi Gorlickiej z dnia 28 lutego 2011 r.

Na podstawie art. 211, art. 212, art. 239, art. 264 ust. 3 i art. 266 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U.  z 2009 r. Nr 157, poz.1240  z póżn. zm.) ,oraz art.18 ust.2 pkt 4  ,art. 69 i art. 73a  ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z póżn. zm.)

Zgromadzenie Związku Gmin Ziemi Gorlickiej uchwala, co następuje:

§ 1

1. Ustala się dochody budżetu ZGZG na rok 2011  w wysokości   22.499.746,58  zł. ,w tym

1) dochody bieżące  110.051 ,00  zł.

2) dochody majątkowe  22.389.695,58 zł.

– jak w załączniku nr 1

§ 2

1. Ustala się wydatki budżetu  ZGZG na rok 2011 w  wysokości 22.531.267,62  zł., w tym

1) wydatki bieżące  138.574,11 zł.

2) wydatki majątkowe  22.392.693,51 zł.

-jak w załączniku nr 2

2. Wydatki bieżące budżetu ustalone w ust.1 pkt 1 obejmują:

1) wydatki jednostek budżetowych w kwocie łącznej 138.574,11 zł. , z czego:

      a/ wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane  83.277,37 zł.

      b/ wydatki  związane z realizacją zadań statutowych 55.296,74 zł.

3. Wydatki  majątkowe budżetu ustalone w ust.1 pkt 2 obejmują:

– wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne w kwocie  22.392.693,51 zł.

§ 3

1. Różnica między dochodami i wydatkami stanowi planowany deficyt budżetu w kwocie 31.521,04 zł. który zostanie pokryty przychodami pochodzącymi  z nadwyżki z lat ubiegłych.

2. Ustala się przychody w kwocie 31.521,04 zł.

-jak załączniku nr 3

§ 4

1.Tworzy się rezerwę ogólną budżetu w kwocie  23.000 złotych.

§ 5

Upoważnia się Zarząd Związku Gmin Ziemi Gorlickiej do: dokonywania zmian budżetu w ramach działu w zakresie wydatków bieżących i wydatków majątkowych innych niż określone w art.257 pkt 3 ustawy o finansach publicznych , w tym zmian planu wydatków na uposażenia i wynagrodzenia ze stosunku pracy , o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej, z wyłączeniem zmian kwot wydatków majątkowych objętych załącznikiem wieloletnich przedsięwzięć do  Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2011-2014                                                                       

§ 6

Wykonanie uchwały powierza się Zarządowi Związku Gmin Ziemi Gorlickiej.

§ 7

Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 roku i podlega ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Małopolskiego.

                                                                             Przewodniczący Zgromadzenia 

                                                                             Związku Gmin Ziemi Gorlickiej

                                                                                                     Bogdan Musiał

Prawda, że ładne i okrągłe sumki? Według statutu ten majątek powstaje głownie ze składek członków, tj. samorządów Biecza, Bobowej, Gorlic, Moszczenicy itd. Przyjmowane są także darowizny, ale ich udział w budżecie ZGZG jest na pewno minimalny.

ZGZG, zgodnie z dokumentami opublikowanymi na swojej stronie, prowadzi działalność inwestycyjną (remontową i budowlaną) na terenie powiatu gorlickiego. Dokładnie nie wiadomo dlaczego termomodernizacją świetlicy w Męcinie zajmuje się ZGZG, a nie Urząd Gminy w Sękowej, ale jeśli uważnie przeczytacie Państwo, protokół pokontrolny RIO, wszystko będzie jasne, albo prawie wszystko. Ogólnie rzecz biorąc może to wyglądać mniej więcej tak. Gminy robią „zrzutę”, z naszych pieniędzy na „czapę”, tj. na ZGZG. ZGZG ogłasza przetarg na OSiR w Gorlicach, wygrywa firma „X”, bo licytuje najniższe stawki, bo musi wygrać, a potem piszemy aneks do umowy i spokojnie już bez przetargu dopłacamy firmie kilka milionów złotych, bo w międzyczasie ceny się zmieniły albo cokolwiek. Jeszcze raz powtarzam wystarczy przeczytać sobie protokół kontrolny RIO w Krakowie. Takich aneksów było więcej. W tym czasie przewodniczący Rakoczy zawyża sobie ryczałt na przejazdy samochodem prywatnym w celach służbowych na kwotę 5.181,96 zł i „gitara”, jak mawia młodzieź. Interes się kręci. Całość legitymizuje główny księgowy i zarząd ZGZG w składzie: przewodniczący: Czesław Rakoczy, członkowie: Jan Morańda, Wacław Ligęza, Ryszard Guzik, Jerzy Wałęga. Struktura działa!!!

Jako obywatel Bobowej mógłbym także zadać pytanie, dlaczego moja gmina łoży na działalność inwestycyjną w Gorlicach lub Sękowe, ale przecież wiem, że nie o to chodzi. Samorządy „piorą” publiczne pieniądze gdzie się da. Mało nam Urzędu Miejskiego w Bobowej, trzeba jeszcze kilku stowarzyszeń, związku gmin, przelewów, pożyczek i aparatu wykonawczego, tj. urzędników i zaprzyjaźnionych firm, które ochoczo wykonają każdą termomodernizację. Zwłaszcza, że aneks czeka za rogiem. W tym gąszczu przepisów, braku jakiejkolwiek odpowiedzialności za tzw. „nieprawidłowości” cała ta szajka pływa sobie jak ryba w wodzie. Rządzi i dzieli a na dodatek usta ma pełne frazesów, że to dla dobra wspólnego, to dla nas.

Protokół RIO z 13 lutego 2014 roku, który publikuje poniżej, nie pozostawia żadnych wątpliwości. W normalnym kraju sprawą zająłby się prokurator. A tutaj przewodniczącemu ZGZG nikt nie każe zwracać bezprawnie pobranych pieniędzy za przejazdy prywatnym samochodem. Ale może się mylę? Czekam na oficjalny komunikat w tej sprawie od zarządu ZGZG!

Dzisiaj, tj. 28 marca 2014 r.  zadzwoniłem do ZGZG w Gorlicach. Chciałem dopytać o kilka spraw, o diety członków zarządu i przewodniczącego, o nazwisko głównego księgowego, którego RIO w Krakowie dość dokładnie „przeczołgała” w protokole pokontrolnym, o liczbę pracowników, o składki członkowskie, etc. Niestety nikt nie odbierał telefonu i tylko automatyczna sekretarka beznamiętnie gdakała: tu numer 18 352 43 06, proszę zostawić wiadomość… No, bo jak się ma budżet dwudziestodwumilionowy, to i sekretarkę automatyczną „można zatrudnić”.

Nie udało mi się ustalić nazwiska głównego księgowego, którego zresztą już chyba zwolniono, bo na stronie ZGZG poszukuje nowego rachmistrza. Czyżby czystka? Ktoś musiał zapłacić za ten bajzel. Pamiętajmy jednak, że RIO w Krakowie obciążyła odpowiedzialnością za „nieprawidłowości” – cóż za piękny eufemizm – także  przewodniczącego ZGZG Czesława Rakoczego i członków zarządu: Jana Morańdę, Wacława Ligęzę, Ryszarda Guzika i Jerzy Wałęgę.

Ten tekst powinniście Państwo potraktować jako najświeższy instruktarz wyborczy. Wszyscy samorządowcy, których tutaj wymieniłem na pewno będą starować w najbliższych wyborach. Głosujcie na nich z zamkniętymi oczami. To działacze społeczni bez skazy. RIO kłamie, Rysiewicz kłamie, na pohybel nienawistnikom!

Kraków, 2014-02-13

Pan

Czesław Rakoczy

Przewodniczący Zarządu

Związku Gmin Ziemi Gorlickiej

z siedzibą w Gorlicach

Uprzejmie informuję Pana Przewodniczącego, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113), przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Związku Gmin Ziemi Gorlickiej. Kontrolą objęto, w szczególności, działalność Związku w latach 2011-2012 i w 2013 r. do dnia kontroli.

W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 18 grudnia 2013 r., przekazuję Panu Przewodniczącemu niniejsze wystąpienie pokontrolne.

Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kompleksową kontrolą, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1

–        niewykonanie w pełni wniosków pokontrolnych przedstawionych w piśmie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie Nr WK-613-2/09 z dnia 25 marca 2009 r., co dotyczy:

·         nieprowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,

·         nierzetelnego sporządzania sprawozdań budżetowych.

Powyższe nieprawidłowości dotyczące niewykonania wniosków pokontrolnych zostały, razem z nowymi nieprawidłowościami, opisane szczegółowo w dalszej części wystąpienia pokontrolnego.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 1 – Konsekwentne realizowanie wniosków pokontrolnych wydawanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, mających na celu usunięcie w sposób trwały nieprawidłowości stwierdzonych w czasie ostatniej i poprzedniej kontroli.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2

–         niedostosowanie postanowień „Instrukcji postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych i nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu terroryzmu”, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Nr 4/2009 z dnia 27 kwietnia 2009 r., do aktualnie obowiązujących przepisów, po zmianach dokonanych ustawą z dnia 25 czerwca 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2009 r. Nr 166, poz. 1317), m.in. w zakresie postanowień dotyczących współpracy w zapobieganiu przestępstwom, o których mowa w art. 165a kodeksu karnego, tj. zmianach wprowadzonych w art. 15a ww. ustawy oraz pozostałych przepisach.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Związku.

Wniosek pokontrolny nr 2 – Podjęcie działań mających na celu doprowadzenie „Instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu” do zgodności z obowiązującym stanem prawnym, w szczególności wynikającym z postanowień ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 46, poz. 276 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3

–         nieprawidłowe dokonanie zapisów w księgach rachunkowych, tj.: bez podania treści operacji gospodarczej. Nieprawidłowość dotyczy operacji gospodarczych Nr 974 oraz Nr 1622. Powyższe narusza postanowienia art. 23 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, który stanowi iż zapis księgowy powinien zawierać m.in. zrozumiały tekst, skrót lub kod opisu operacji.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 3 – Prawidłowe dokonywanie zapisów w księgach rachunkowych, między innymi respektując postanowieniami art. 23 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4

–         brak w zapisach księgowych wprowadzanych do dziennika w 2011 r., danych pozwalających na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść danego zapisu, co narusza postanowienia art. 14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, który stanowi iż przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera zapis księgowy powinien posiadać automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika, a także dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 4 – Zapewnienie prawidłowego wprowadzania zapisów księgowych do dziennika poprzez podawanie danych pozwalających na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść danego zapisu księgach rachunkowych stosownie do postanowień art. 14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5

–        nieprowadzenie ewidencji księgowej planu finansowego wydatków na koncie 980 – „Plan finansowy wydatków budżetowych” w zakresie realizacji zadania pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie Gmin Ziemi Gorlickiej”. Dla pozostałych wydatków w zakresie ewidencji planu finansowego na koncie 980 – „Plan finansowy wydatków budżetowych” nie ujmowano zmian planu wg podziałek klasyfikacji budżetowej. Powyższe narusza zasady funkcjonowania ww. konta ujęte w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 5 – Prowadzenie ewidencji księgowej planu finansowego wydatków na koncie 980 – „Plan finansowy wydatków budżetowych” stosownie do zasad funkcjonowania kont określonych w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 289 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6

–        nieprzeniesienie salda konta 961 – „Niedobór lub nadwyżka budżetu” na konto 960 – „Skumulowany niedobór budżetu” za 2011 r. pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, co narusza postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, zawarte w załączniku Nr 2.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 6 – Stosowanie poprawnych procedur księgowych, związanych z rozliczeniem w roku następnym, końcowych sald kont rachunkowych Budżetu Związku, zgodnie z wytycznymi załącznika Nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 289 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7

–        niedokonywanie na stronie Ma konta 998 – „Zaangażowanie wydatków roku bieżącego” ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych na podstawie poszczególnych umów. Księgowań tych dokonywano pod datą ujęcia w księgach rachunkowych wystawionych do umów faktur. Powyższe narusza zasady funkcjonowania ww. konta ujęte w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej i istotę samego zaangażowania, którego celem jest pokazanie bieżącego kształtowania zobowiązań z których wynika obciążenie planu finansowego urzędu w bieżącym roku budżetowym.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy  Związku.

Wniosek pokontrolny nr 7 – Prawidłowe prowadzenie ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych na koncie 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” stosownie do postanowień zawartych w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 289 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 8

–         nieprzeniesienie na koniec roku w zakresie zadania „Termomodernizacja budynków użyteczności publicznej na terenie Gmin Ziemi Gorlickiej” sald kont, tj. salda Ma konta 720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych w kwocie 9.936.824,05 zł oraz salda Ma konta 750 – „Przychody i koszty finansowe” w kwocie 2.155.680,70 zł, na konto 860 – „Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy”. Taki stan rzeczy narusza zasady funkcjonowania kont określone w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 8 – Zapewnienie prawidłowego funkcjonowania kont: konta 720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych” oraz 750 – „Przychody i koszty finansowe”, tj. stosownie do zasad ewidencji księgowej określonej w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 289 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 9

–         nierzetelne sporządzenie sprawozdania Rb – 28S z wykonania planu wydatków budżetowych Związku Gmin Ziemi Gorlickiej za 2011 r. w zakresie wykazywania zrealizowanych wydatków budżetowych oraz Rb – 27S z wykonania planu dochodów budżetowych Związku Gmin Ziemi Gorlickiej za 2011 r. w zakresie wykazywania zrealizowanych dochodów budżetowych, tj.:

RB-27S za 2011r.

Klasyfikacja wg RB-27S

Dochody wg Rb-27S

Klasyfikacja wg ewidencji księgowej

Dochody wg ewidencji księgowej

Różnica

750/75095/6268

2.481.436,30

750/75095/6268

325.755,60

2.155.680,70

RB-28S za 2011r.

Klasyfikacja wg RB-28S

Wydatki wg Rb-28S

Klasyfikacja wg ewidencji księgowej

Wydatki wg ewidencji księgowej

Różnica

750/75095/6660

2.481.436,30

750/75095/6660

325.755,60

2.155.680,70

Powyższe pozostaje w sprzeczności z postanowieniami § 9 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103 z późn. zm.), zgodnie z którym kierownicy jednostek zobowiązani są sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym, a dane wykazane w sprawozdaniu winny wynikać z ewidencji księgowej.

Osoba odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Związku.

Wniosek pokontrolny nr 9 – Sporządzanie sprawozdań budżetowych w sposób rzetelny i prawidłowy, stosownie do postanowień § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 10

–        zaciągnięcie zobowiązań finansowych w 2011 r., co dotyczy:

·         zobowiązania obciążającego budżet Związku na lata 2015-2016, bez uprzedniej zgody Zgromadzenia Związku. Dotyczy to zawarcia przez Przewodniczącego Zarządu Związku umowy z dnia 14 grudnia 2011 r. na obsługę bankową budżetu Związku na okres do 5 lat, tj. do 30 listopada 2016 r. Planowane koszty obsługi bankowej wynoszą ok. 350 zł na rok,

Powyższe stanowi o nieprzestrzeganiu przepisów określonych w art. 228 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,

·         zobowiązań obciążających budżet Związku roku 2012 roku, bez uprzedniej zgody Zgromadzenia Związku do zaciągnięcia zobowiązania na finansowanie wydatków w roku 2012, w wieloletniej prognozie finansowej Związku Gmin Ziemi Gorlickiej na lata 2011-2014. Dotyczy to zawarcia przez Zarząd Związku Gmin Ziemi Gorlickiej niżej wymienionych aneksów do umów:

1.        Aneks Nr 1/B.7.7./2011 z dnia 20 czerwca 2011 r. do umowy Nr B.7.7 z dnia 18 lutego 2011 r. z firmą z Nowego Sącza w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej- obiekt Świetlica Wiejska w Męcinie Wielkiej z terminem realizacji do dnia 30 czerwca 2012 r. za wynagrodzeniem 77.980,98 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r. na kwotę 77.980,98 zł.

2.        Aneks Nr 1/B.7.5./2011 z dnia 20 czerwca 2011 r. do umowy Nr B.7.5 z dnia 18 lutego 2011 r. z firmą z Nowego Sącza w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej – obiekt Świetlica w Bartnem z terminem realizacji do dnia 30 czerwca 2012 r. za wynagrodzeniem 122.021,69 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r. na kwotę 122.021,69 zł,

3.        Aneks Nr 1/B.7.6./2011 z dnia 20 czerwca 2011 r. do umowy Nr B.7.6 z dnia 18 lutego 2011 r. z firmą z Nowego Sącza w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej – obiekt Świetlica Wiejska w Męcinie Małej z terminem realizacji do dnia 30 czerwca 2012 r. za wynagrodzeniem 107.366,11 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r. na kwotę 107.366,11 zł,

4.        Aneks Nr 1/B.1.4./2011 z dnia 20 czerwca 2011 r. do  umowy Nr B.1.4 z dnia 17 lutego 2011 r. z Konsorcjum Firm w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej – obiekt Zespół Szkolno-Przedszkolny w Libuszy z terminem realizacji do dnia 30 maja 2012 r. za wynagrodzeniem 414.126,52 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r., na kwotę 414.126,52 zł,

5.        Aneks Nr 1/B.7.4./2011 z dnia 20 czerwca 2011 r. do umowy Nr B.7.4 z dnia 18 lutego 2011 r. z firmą z Nowego Sącza w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej – obiekt Świetlica w Ropicy Górnej” z terminem realizacji do dnia 30 czerwca 2012 r. za wynagrodzeniem  81.120,55 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r. na kwotę 81.120,55 zł.

6.        Aneks Nr 1 z dnia 20 czerwca 2011 r. do  umowy Nr B.3.8 z dnia 18 lutego 2011 r. z Konsorcjum Firm w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej- obiekt: Hala Sportowa OSIR” z terminem realizacji do dnia 30 czerwca 2012 r. za wynagrodzeniem 3.387.296,77 zł brutto, przez co obciążono budżet Związku na 2012 r. na kwotę 3.387.296,77 zł,

7.        Aneks Nr 1 z dnia 18 lutego 2011 r. do umowy Nr B.3.7 z dnia 18 lutego 2011 r. z Konsorcjum Firm w ramach robót budowlanych pn. „Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej – obiekt: Gorlickie Centrum Kultury” z terminem realizacji do dnia 15 maja 2012 r. za wynagrodzeniem 2.013.829,27 zł.

Łączna kwota wynagrodzeń wykonawców 6.203.741,89 zł, która obciążała budżet Związku na 2012 r. bez upoważnienia Zgromadzenia Związku do zaciągania zobowiązań na finansowanie wydatków, w ramach limitów określonych w Wieloletniej prognozie Finansowej Związku na lata 2011-2014.

Powyższe działania stanowią o nieprzestrzeganiu przepisów określonych w art. 228 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, który stanowi, iż w przypadku realizowanych przedsięwzięć uchwała w sprawie wieloletniej prognozy finansowej zawiera upoważnienie dla zarządu jednostki samorządu terytorialnego do zaciągania zobowiązań finansowych wynikających z realizacji tych przedsięwzięć.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku i Członek Zarządu.

Wniosek pokontrolny nr 10 – Zaciąganie zobowiązań finansowych obciążających budżety lat przyszłych, pod warunkiem ich zaplanowania w załączniku przedsięwzięć do wieloletniej prognozy finansowej w granicach upoważnień do zaciągania zobowiązań na realizację przedsięwzięć oraz na wykonanie umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy,  zamieszczanych w tekście uchwały o wieloletniej prognozie finansowej – na podstawie art. 228 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 11

–        rozliczanie kosztów podróży służbowych niezgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju, poprzez brak określenia przez pracodawcę terminu odbycia podróży, co jest niezgodne z § 5 ww. rozporządzenia. Dotyczy to polecenia wyjazdu służbowego: Nr 32/2011 z dnia 14 czerwca 2011 r., Nr 40/2011 z dnia 3 sierpnia 2011 r., Nr 49/2011 z dnia 6 października 2011 r.

Osoba odpowiedzialna za nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 11 – Rozliczanie kosztów podróży służbowych w sposób zgodny z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167), ze szczególnym uwzględnieniem określania przez pracodawcę środka transportu właściwego do odbycia podróży.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 12

–         rozliczenie w 2 przypadkach kosztów podróży służbowych niezgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, poprzez rozlicznie poleceń wyjazdów służbowych po terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży służbowej przez delegowanego, co stanowi naruszenie postanowienia § 13 ust. 3 ww. rozporządzenia. Dotyczy to poleceń wyjazdów służbowych: Nr 40/2011 z dnia 3 sierpnia 2011 r., Nr 41/2011 z dnia 9 sierpnia 2011 r.

Osoba odpowiedzialna za nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 12 – Rozliczanie kosztów podróży służbowych w sposób zgodny z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167), ze szczególnym uwzględnieniem respektowania przy rozliczaniu kosztów podróży służbowych postanowień § 5 ust. 1 poprzez rozliczanie przez pracowników kosztów podróży służbowej w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 13

–        zawyżenie ryczałtu za używanie pojazdu prywatnego do celów służbowych dla Przewodniczącego Zarządu od marca 2011 r. do 2013 r. na kwotę 5.181,96 zł, poprzez nieprawidłowe ustalenie limitu kilometrów na jazdy lokalne na terenie administracyjnym gmin należących do Związku Gmin Ziemi Gorlickiej w wymiarze 500 km miesięcznie, czym naruszono postanowienia przepisu określonego w § 3 ust. 2 pkt 1 przepisów rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. Prawidłowy limit kilometrów dla miasta Gorlice, gdzie liczba mieszkańców nie przekracza 100 tys. i jest siedzibą Związku i faktycznie miejscem pracy Przewodniczącego Zarządu, stosownie do § 3 ust. 2  pkt 1 ww. rozporządzenia wynosi 300 km.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 13 – Przestrzeganie przepisów rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.), przy naliczaniu i wypłacaniu pracownikom ryczałtów miesięcznych za używanie pojazdów prywatnych do celów służbowych, stosownie do zasad ustalonych w  § 3 ust. 2 pkt 1 ww. rozporządzenia. Wyrównanie straty w finansach publicznych, poprzez zwrot do budżetu kwoty zawyżenia wypłaconego ryczałtu.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 14

–          niesporządzanie i nieprzekazywanie Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w latach 2009-2012, rocznych sprawozdań o udzielonych zamówieniach publicznych, czym naruszono przepis art. 98 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 14 – Sporządzanie i przekazywanie Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych rocznych sprawozdań o udzielonych zamówieniach publicznych, do dnia 1 marca każdego roku następującego po roku, którego dotyczy sprawozdanie, zgodnie z art. 98 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 15

–          niepodanie, w treści ogłoszenia o zamówieniu publicznym zamieszczonym na tablicy ogłoszeń w siedzibie Związku Gmin oraz na stronie internetowej Związku, informacji o dniu zamieszczenia ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych, co stanowi naruszenie art. 40 ust. 6 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Dotyczy to postępowania pn. „Pełnienie funkcji Obsługi Projektu dla przedsięwzięcia pn. Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej na terenie gmin Ziemi Gorlickiej”.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Zarządu Związku.

Wniosek pokontrolny nr 15 – Podawanie w treści ogłoszeń o zamówieniu publicznym, zamieszczonym na tablicy ogłoszeń w siedzibie Związku Gmin oraz na stronie internetowej Związku, informacji o dniu zamieszczenia ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z wymogiem zawartym w art. 40 ust. 6 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.).

Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania Związku Gmin Ziemi Gorlickiej, poprzez wskazanie merytorycznych pracowników, Zarząd Związku Gmin Ziemi Gorlickiej oraz Główny Księgowy Związku ponoszą w odpowiednim zakresie, odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości.

W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.

Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.

Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.

W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania.

Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.

Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.

Otrzymują:

1.        Adresat

2.        a/a

Do wiadomości:

Przewodniczący

Zgromadzenia Związku

Gmin Ziemi Gorlickiej